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云南：監(jiān)控預(yù)算績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，實(shí)行績效評(píng)價(jià)機(jī)制
獲悉，9月3日，云南省財(cái)政廳關(guān)于印發(fā)《云南省省級(jí)預(yù)算績效目標(biāo)管理辦法》的通知，自印發(fā)之日起執(zhí)行。為健全完善預(yù)算績效管理體系，進(jìn)一步提高績效目標(biāo)管理的科學(xué)性、規(guī)范性和有效性作出要求。

要求各部門要堅(jiān)持目標(biāo)導(dǎo)向、結(jié)果導(dǎo)向，結(jié)合職能職責(zé)和工作任務(wù)編好編實(shí)績效目標(biāo)。在綜合考慮可實(shí)現(xiàn)程度的基礎(chǔ)上，從嚴(yán)從高設(shè)置績效目標(biāo)，突出政策和項(xiàng)目的主要產(chǎn)出、核心效果和成本控制。要加快建立健全本行業(yè)、本領(lǐng)域核心績效指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)體系，實(shí)現(xiàn)績效指標(biāo)科學(xué)合理、細(xì)化量化、可比可測，夯實(shí)績效目標(biāo)管理基礎(chǔ)。各部門要健全績效跟蹤機(jī)制，對(duì)績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度和預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度實(shí)行“雙監(jiān)控”，發(fā)現(xiàn)問題要分析原因并及時(shí)糾正，確保績效目標(biāo)如期實(shí)現(xiàn)。健全常態(tài)化績效評(píng)價(jià)機(jī)制，定期對(duì)政策和項(xiàng)目開展績效自評(píng)，結(jié)合績效目標(biāo)完成情況不斷優(yōu)化資源配置、提高管理水平。

原文如下：

云南省財(cái)政廳關(guān)于印發(fā)《云南省省級(jí)預(yù)算績效目標(biāo)管理辦法》的通知

省級(jí)各一級(jí)預(yù)算單位：

為貫徹落實(shí)《中共中央 國務(wù)院關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績效管理的意見》《中共云南省委 云南省人民政府關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績效管理的實(shí)施意見》精神，健全完善預(yù)算績效管理體系，進(jìn)一步提高績效目標(biāo)管理的科學(xué)性、規(guī)范性和有效性，我們制定了《云南省省級(jí)預(yù)算績效目標(biāo)管理辦法》，現(xiàn)予以印發(fā)，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行，并就有關(guān)事項(xiàng)通知如下。

一、充分認(rèn)識(shí)績效目標(biāo)管理的重要性?？冃繕?biāo)是績效管理的基礎(chǔ)和起點(diǎn)，也是預(yù)算申報(bào)、安排、執(zhí)行的重要依據(jù)。各部門要切實(shí)履行績效目標(biāo)管理主體責(zé)任，明確績效目標(biāo)編制、審核、跟蹤的責(zé)任分工，做到績效目標(biāo)與預(yù)算同步編制、同步審核、同步公開、同步批復(fù)下達(dá)。指導(dǎo)所屬單位加強(qiáng)績效目標(biāo)管理工作，不斷提升預(yù)算績效管理水平。

二、科學(xué)合理設(shè)置績效目標(biāo)。各部門要堅(jiān)持目標(biāo)導(dǎo)向、結(jié)果導(dǎo)向，結(jié)合職能職責(zé)和工作任務(wù)編好編實(shí)績效目標(biāo)。在綜合考慮可實(shí)現(xiàn)程度的基礎(chǔ)上，從嚴(yán)從高設(shè)置績效目標(biāo)，突出政策和項(xiàng)目的主要產(chǎn)出、核心效果和成本控制。要加快建立健全本行業(yè)、本領(lǐng)域核心績效指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)體系，實(shí)現(xiàn)績效指標(biāo)科學(xué)合理、細(xì)化量化、可比可測，夯實(shí)績效目標(biāo)管理基礎(chǔ)。

三、加大績效目標(biāo)審核力度。各部門要從嚴(yán)從緊開展績效目標(biāo)實(shí)質(zhì)性審核，從完整性、相關(guān)性、適當(dāng)性、可行性等多維度審核績效目標(biāo)，突出績效目標(biāo)與政策目標(biāo)的相關(guān)性、與資金規(guī)模的匹配度，從預(yù)算編制源頭把控支出規(guī)模、投向和效能。要強(qiáng)化審核結(jié)果應(yīng)用，堅(jiān)決審減無明確績效目標(biāo)、績效目標(biāo)設(shè)置明顯不合理的支出事項(xiàng)，不斷提高資金使用效益。

四、硬化績效目標(biāo)責(zé)任約束。各部門要充分發(fā)揮績效目標(biāo)引領(lǐng)和支撐作用，對(duì)照下達(dá)的績效目標(biāo)推進(jìn)項(xiàng)目實(shí)施、組織預(yù)算執(zhí)行。健全績效跟蹤機(jī)制，對(duì)績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度和預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度實(shí)行“雙監(jiān)控”，發(fā)現(xiàn)問題要分析原因并及時(shí)糾正，確?？冃繕?biāo)如期實(shí)現(xiàn)。健全常態(tài)化績效評(píng)價(jià)機(jī)制，定期對(duì)政策和項(xiàng)目開展績效自評(píng)，結(jié)合績效目標(biāo)完成情況不斷優(yōu)化資源配置、提高管理水平。

云南省財(cái)政廳

2025年8月29日

（此件公開發(fā)布）

云南省省級(jí)預(yù)算績效目標(biāo)管理辦法

第一章 總 則

第一條為進(jìn)一步加強(qiáng)省級(jí)預(yù)算績效目標(biāo)管理，突出目標(biāo)導(dǎo)向，提高財(cái)政政策效能和資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》《中共中央 國務(wù)院關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績效管理的意見》（中發(fā)〔2018〕34號(hào)）等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合省級(jí)預(yù)算績效管理工作實(shí)際，制定本辦法。

第二條績效目標(biāo)是指預(yù)算資金在一定期限內(nèi)預(yù)期達(dá)到的產(chǎn)出、效果以及相應(yīng)的成本控制要求?？冃繕?biāo)是建設(shè)項(xiàng)目庫、編制預(yù)算、實(shí)施預(yù)算績效管理的重要基礎(chǔ)和依據(jù)。

第三條績效目標(biāo)管理是指以績效目標(biāo)的編制、審核、批復(fù)、下達(dá)、調(diào)整、公開和應(yīng)用等為主要內(nèi)容的管理活動(dòng)。

第四條本辦法適用于納入省級(jí)預(yù)算管理的全部資金，包括一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算、社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算，以及財(cái)政專戶管理資金、單位資金等非財(cái)政撥款資金。涉及政府專項(xiàng)債券項(xiàng)目資金等績效目標(biāo)管理，按照本辦法執(zhí)行。中央另有規(guī)定的，按中央有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第二章 職責(zé)分工

第五條按照“權(quán)責(zé)統(tǒng)一、分級(jí)管理”的原則，省財(cái)政廳、省級(jí)部門及所屬預(yù)算單位共同推進(jìn)績效目標(biāo)管理，健全多層次績效目標(biāo)管理機(jī)制，各部門各單位是預(yù)算績效管理的責(zé)任主體。

第六條省財(cái)政廳主要職責(zé)：

（一）制定省級(jí)預(yù)算績效目標(biāo)管理的制度體系；

（二）指導(dǎo)省級(jí)部門編制績效目標(biāo)，并審核、批復(fù)、下達(dá)績效目標(biāo)；

（三）承擔(dān)省級(jí)績效目標(biāo)管理的信息化建設(shè)及運(yùn)維工作；

（四）建立健全共性績效指標(biāo)體系。

第七條省級(jí)部門主要職責(zé)：

（一）編制、審核、公開、調(diào)整本部門績效目標(biāo)，對(duì)績效目標(biāo)的真實(shí)性、客觀性、可行性負(fù)責(zé)；

（二）對(duì)照績效目標(biāo)推進(jìn)項(xiàng)目實(shí)施、組織預(yù)算執(zhí)行，開展預(yù)算績效管理；

（三）組織指導(dǎo)所屬預(yù)算單位編制績效目標(biāo)，匯總審核、批復(fù)所屬預(yù)算單位的績效目標(biāo)，監(jiān)督其按照下達(dá)的績效目標(biāo)組織預(yù)算執(zhí)行；

（四）建立健全分行業(yè)、分領(lǐng)域、分層次的核心績效指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)體系，并做好共建共享與動(dòng)態(tài)調(diào)整。

第八條預(yù)算單位主要職責(zé)：

（一）編制、審核、公開、調(diào)整本單位績效目標(biāo)；

（二）對(duì)照績效目標(biāo)推進(jìn)本單位的項(xiàng)目實(shí)施和預(yù)算執(zhí)行，開展預(yù)算績效管理。

第三章 績效目標(biāo)編制

第九條按照“誰申請(qǐng)資金，誰編制目標(biāo)”的原則，績效目標(biāo)由省級(jí)部門及所屬單位在編制預(yù)算時(shí)同步編制。未按要求編制績效目標(biāo)的，不得申請(qǐng)預(yù)算資金?？绮块T使用的專項(xiàng)資金，由專項(xiàng)資金省級(jí)牽頭部門負(fù)責(zé)組織相關(guān)部門編制績效目標(biāo)。

績效目標(biāo)是預(yù)算編制的重要內(nèi)容，是預(yù)算申請(qǐng)的重要依據(jù)，應(yīng)當(dāng)隨預(yù)算資金報(bào)經(jīng)省級(jí)部門領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)議或黨組（黨委）會(huì)議集體研究。

第十條績效目標(biāo)的分類。

（一）按預(yù)算的范圍和內(nèi)容劃分，分為政策和項(xiàng)目績效目標(biāo)、部門整體績效目標(biāo)。

政策和項(xiàng)目績效目標(biāo)是指依據(jù)部門職責(zé)和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，反映預(yù)算安排的政策和項(xiàng)目支出在一定期限內(nèi)預(yù)期達(dá)到的產(chǎn)出和效果以及成本控制要求。

部門整體績效目標(biāo)是指依據(jù)部門職責(zé)，按照預(yù)算收入支出全面納入預(yù)算績效管理要求，反映全部預(yù)算資金在一定期限內(nèi)預(yù)期達(dá)到的總體產(chǎn)出和效果以及成本控制要求?；局С鲆话悴粏为?dú)編制績效目標(biāo)，納入部門整體績效目標(biāo)統(tǒng)籌編制。

（二）按執(zhí)行期限劃分，分為中長期績效目標(biāo)和年度績效目標(biāo)。

中長期績效目標(biāo)是指預(yù)算資金在跨多個(gè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)期達(dá)到的產(chǎn)出和效果以及成本控制要求。

年度績效目標(biāo)是指預(yù)算資金在一個(gè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)期達(dá)到的產(chǎn)出和效果以及成本控制要求。

第十一條績效目標(biāo)應(yīng)當(dāng)細(xì)化和量化為績效指標(biāo)?？冃е笜?biāo)包括產(chǎn)出指標(biāo)、效益指標(biāo)、成本指標(biāo)和滿意度指標(biāo)等一級(jí)指標(biāo)。

（一）產(chǎn)出指標(biāo)是對(duì)預(yù)期產(chǎn)出的描述，包括數(shù)量指標(biāo)、質(zhì)量指標(biāo)、時(shí)效指標(biāo)等二級(jí)指標(biāo)。

（二）效益指標(biāo)是對(duì)預(yù)期效果的描述，包括經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)、社會(huì)效益指標(biāo)、生態(tài)效益指標(biāo)、可持續(xù)影響指標(biāo)等二級(jí)指標(biāo)。

（三）成本指標(biāo)是項(xiàng)目實(shí)施產(chǎn)生的各方面成本的預(yù)期控制范圍，包括經(jīng)濟(jì)成本指標(biāo)、社會(huì)成本指標(biāo)和生態(tài)環(huán)境成本指標(biāo)等二級(jí)指標(biāo)。

（四）滿意度指標(biāo)是對(duì)預(yù)期產(chǎn)出和效果滿意情況的描述，反映服務(wù)對(duì)象或受益群體的認(rèn)可程度。

原則上所有政策和項(xiàng)目均應(yīng)設(shè)置產(chǎn)出指標(biāo)和效益指標(biāo)。涉及工程基建、運(yùn)營管理、大型修繕、設(shè)備設(shè)施購置的，應(yīng)當(dāng)編制成本指標(biāo)。直接面向社會(huì)主體及公眾提供公共服務(wù)，以及事關(guān)群眾切身利益的，應(yīng)當(dāng)編制滿意度指標(biāo)。二級(jí)指標(biāo)根據(jù)實(shí)際情況選擇設(shè)置。

第十二條績效目標(biāo)的編制要求。

（一）指向明確。符合國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃、部門職能及事業(yè)發(fā)展規(guī)劃等，并與預(yù)算支出內(nèi)容、范圍、方向、效果緊密相關(guān)。

（二）細(xì)化量化。從產(chǎn)出、效益、成本和滿意度等方面進(jìn)行細(xì)化，盡可能定量表述，數(shù)據(jù)易于獲取。難以量化的，可采用定性表述，但應(yīng)具有可衡量性。

（三）合理可行。經(jīng)過調(diào)查研究和科學(xué)論證，符合客觀實(shí)際，能夠在一定期限內(nèi)實(shí)現(xiàn)。

（四）相應(yīng)匹配。與計(jì)劃期內(nèi)任務(wù)數(shù)或計(jì)劃數(shù)相對(duì)應(yīng)，與預(yù)算資金量相匹配。

第十三條績效目標(biāo)按照云南省分行業(yè)、分領(lǐng)域預(yù)算績效指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)工作指引進(jìn)行編制。

（一）政策和項(xiàng)目績效目標(biāo)。省級(jí)部門、單位結(jié)合本部門（單位）承擔(dān)工作任務(wù)，按照確定中長期績效目標(biāo)、分解年度績效目標(biāo)、合理確定指標(biāo)和指標(biāo)值的步驟，編制績效目標(biāo)。實(shí)行因素法管理的轉(zhuǎn)移支付應(yīng)當(dāng)編制區(qū)域績效目標(biāo)，實(shí)行項(xiàng)目法管理的轉(zhuǎn)移支付應(yīng)當(dāng)編制項(xiàng)目績效目標(biāo)。

（二）部門整體績效目標(biāo)。省級(jí)部門、單位依據(jù)職能職責(zé)，結(jié)合主要工作任務(wù)，提煉形成部門（單位）整體績效目標(biāo)，按預(yù)算管理級(jí)次上報(bào)。部門整體績效目標(biāo)與單位整體績效目標(biāo)應(yīng)當(dāng)相互聯(lián)系、互為支撐。

第四章 績效目標(biāo)審核

第十四條按照“誰分配資金，誰審核目標(biāo)”的原則，績效目標(biāo)由省級(jí)部門和省財(cái)政廳按照預(yù)算管理級(jí)次依次進(jìn)行審核?？绮块T使用的專項(xiàng)資金，由專項(xiàng)資金省級(jí)牽頭部門負(fù)責(zé)審核相關(guān)部門的績效目標(biāo)。

第十五條績效目標(biāo)的審核要點(diǎn)。

（一）完整性審核。績效目標(biāo)內(nèi)容是否完整規(guī)范，績效目標(biāo)是否明確清晰。績效指標(biāo)是否屬于核心指標(biāo)，是否細(xì)化量化。

（二）相關(guān)性審核?？冃繕?biāo)與部門職能、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、支出內(nèi)容是否相關(guān)，年度績效目標(biāo)與中長期績效目標(biāo)是否相關(guān)，績效指標(biāo)與績效目標(biāo)是否相關(guān)。

（三）適當(dāng)性審核?？冃繕?biāo)與資金規(guī)模之間是否匹配，在既定資金規(guī)模下，績效目標(biāo)和績效指標(biāo)是否過高或過低。是否綜合考慮厲行節(jié)約、成本控制要求。

（四）可行性審核?？冃繕?biāo)是否經(jīng)過充分論證和合理測算，保障績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)所采取的措施是否切實(shí)可行?？冃е笜?biāo)完成值是否可獲取、可衡量。

第十六條績效目標(biāo)的審核程序。

（一）省級(jí)部門審核。省級(jí)部門對(duì)本部門及所屬單位報(bào)送的績效目標(biāo)進(jìn)行審核，提出審核意見并修改完善后，按預(yù)算編制程序報(bào)送省財(cái)政廳。

（二）省財(cái)政廳審核。省財(cái)政廳組織對(duì)省級(jí)部門報(bào)送的績效目標(biāo)進(jìn)行審核，指導(dǎo)省級(jí)部門修改完善。

第十七條績效目標(biāo)審核的結(jié)果應(yīng)用。

（一）績效目標(biāo)審核結(jié)果作為預(yù)算安排、資金分配的重要依據(jù)。

（二）績效目標(biāo)審核發(fā)現(xiàn)問題及提出建議作為部門完善政策、改進(jìn)管理的重要參考。

第五章 績效目標(biāo)批復(fù)、下達(dá)、調(diào)整與應(yīng)用

第十八條績效目標(biāo)批復(fù)。省財(cái)政廳在批復(fù)部門預(yù)算時(shí)同步批復(fù)績效目標(biāo)，省級(jí)部門在批復(fù)所屬單位預(yù)算時(shí)同步批復(fù)績效目標(biāo)。

第十九條績效目標(biāo)下達(dá)。省財(cái)政廳在下達(dá)資金時(shí)同步下達(dá)績效目標(biāo)。

對(duì)跨部門使用的專項(xiàng)資金，由省級(jí)牽頭部門將績效目標(biāo)細(xì)化分解到相關(guān)部門和具體項(xiàng)目，省財(cái)政廳向省級(jí)牽頭部門下達(dá)專項(xiàng)資金年度總體績效目標(biāo)，并向相關(guān)單位下達(dá)細(xì)化分解后的績效目標(biāo)。

對(duì)分地區(qū)下達(dá)的專項(xiàng)資金，由省級(jí)主管部門將績效目標(biāo)細(xì)化分解到具體地區(qū)或具體項(xiàng)目，省財(cái)政廳向省級(jí)主管部門下達(dá)專項(xiàng)資金年度總體績效目標(biāo)，并向相關(guān)地區(qū)下達(dá)細(xì)化分解后的區(qū)域績效目標(biāo)或項(xiàng)目績效目標(biāo)。

對(duì)分期下達(dá)的據(jù)實(shí)結(jié)算等資金，可分期下達(dá)與資金相應(yīng)的績效目標(biāo)。難以分期下達(dá)績效目標(biāo)的，可在下達(dá)第一期資金時(shí)一次性下達(dá)全部績效目標(biāo)并說明情況，若后續(xù)無變動(dòng)，可不再重復(fù)下達(dá)。

對(duì)未同步下達(dá)績效目標(biāo)或?qū)嵭锌冃繕?biāo)備案管理的中央轉(zhuǎn)移支付（不含財(cái)力性轉(zhuǎn)移支付），由省級(jí)主管部門編制績效目標(biāo)，省財(cái)政廳在下達(dá)資金時(shí)同步下達(dá)績效目標(biāo)。

對(duì)用于應(yīng)急搶險(xiǎn)救災(zāi)等突發(fā)性事件的資金，也應(yīng)隨資金同步下達(dá)績效目標(biāo)。確實(shí)難以同步下達(dá)的，應(yīng)當(dāng)于資金下達(dá)后60日內(nèi)，由省級(jí)部門報(bào)省財(cái)政廳另行下達(dá)。

第二十條績效目標(biāo)調(diào)整?？冃繕?biāo)批復(fù)后，一般不予調(diào)整。預(yù)算執(zhí)行中因政策變化、突發(fā)事件等特殊原因，省級(jí)部門向省財(cái)政廳申請(qǐng)調(diào)整調(diào)劑預(yù)算的，可隨預(yù)算調(diào)整調(diào)劑流程同步調(diào)整績效目標(biāo)。

第二十一條績效目標(biāo)公開。按照預(yù)算公開要求，省級(jí)部門、單位應(yīng)當(dāng)公開本部門、單位績效目標(biāo)，接受各方監(jiān)督。涉密部門及涉密項(xiàng)目績效目標(biāo)管理按有關(guān)保密規(guī)定執(zhí)行。

第二十二條績效目標(biāo)應(yīng)用。省級(jí)部門、單位應(yīng)當(dāng)按照下達(dá)的績效目標(biāo)組織預(yù)算執(zhí)行，確保績效目標(biāo)如期實(shí)現(xiàn)。

年度執(zhí)行中，應(yīng)對(duì)照下達(dá)的績效目標(biāo)開展績效監(jiān)控，動(dòng)態(tài)掌握績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度和預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，對(duì)發(fā)現(xiàn)的績效目標(biāo)執(zhí)行偏差和管理漏洞，及時(shí)采取分類處置措施予以糾正。對(duì)實(shí)際執(zhí)行嚴(yán)重偏離績效目標(biāo)、預(yù)計(jì)造成重大損失浪費(fèi)的，應(yīng)當(dāng)調(diào)減預(yù)算資金或停止撥付資金。

年度終了，應(yīng)對(duì)照下達(dá)的績效目標(biāo)進(jìn)行績效自評(píng)，并對(duì)自評(píng)結(jié)果的真實(shí)性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。對(duì)績效目標(biāo)未達(dá)成或目標(biāo)制定不合理的，應(yīng)作出說明并提出改進(jìn)措施，結(jié)合績效目標(biāo)完成情況完善績效目標(biāo)編制、優(yōu)化預(yù)算資金申報(bào)、提高項(xiàng)目管理水平，形成績效提升的良性循環(huán)。

第六章 附則

第二十三條省級(jí)部門可根據(jù)本辦法，結(jié)合實(shí)際制定具體績效目標(biāo)管理辦法或?qū)嵤┘?xì)則。

第二十四條本辦法由省財(cái)政廳負(fù)責(zé)解釋。

第二十五條本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行?！对颇鲜∈〖?jí)財(cái)政預(yù)算績效目標(biāo)管理暫行辦法》（云財(cái)預(yù)〔2015〕344號(hào)）、《云南省省對(duì)下專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付績效目標(biāo)管理暫行辦法》（云財(cái)預(yù)〔2016〕5號(hào)）、《云南省省級(jí)預(yù)算績效目標(biāo)審核工作規(guī)程》（云財(cái)績〔2019〕3號(hào)）同時(shí)廢止。