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財(cái)政部湖南監(jiān)管局：以“三強(qiáng)化”促“三提升”  扎實(shí)推進(jìn)中央行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告核查分析工作 
　　加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)是貫徹二十屆中央紀(jì)委四次全會(huì)關(guān)于推動(dòng)完善權(quán)力配置運(yùn)行的制約和監(jiān)督機(jī)制要求的有力舉措，是落實(shí)黨中央、國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督?jīng)Q策部署的重要抓手。湖南監(jiān)管局按照財(cái)政部統(tǒng)一部署，堅(jiān)持以“三強(qiáng)化”促“三提升”，扎實(shí)開展2024年度中央在湘預(yù)算單位內(nèi)部控制報(bào)告核查分析工作，著力推動(dòng)內(nèi)控建設(shè)從“形式合規(guī)”向“實(shí)質(zhì)有效”轉(zhuǎn)變，全面提升屬地中央單位財(cái)務(wù)治理能力和風(fēng)險(xiǎn)防控水平，形成“以查促建、以建促治”的良性循環(huán)。

　　一、強(qiáng)化組織統(tǒng)籌，提升核查工作系統(tǒng)性 

　　湖南監(jiān)管局堅(jiān)持系統(tǒng)謀劃、統(tǒng)一部署，著力提升核查工作的整體性與協(xié)同性，規(guī)范化、系統(tǒng)化推進(jìn)核查工作，顯著提升了工作的組織力與執(zhí)行力。 

　　一是加強(qiáng)統(tǒng)籌謀劃。印發(fā)通知開展屬地中央單位內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)核查工作，明確核查目標(biāo)、范圍、流程和時(shí)限，構(gòu)建“統(tǒng)一組織、分級(jí)實(shí)施、閉環(huán)管理”的工作機(jī)制。同步制定內(nèi)部控制自查情況表，設(shè)置4大類44項(xiàng)具體指標(biāo)，指導(dǎo)單位開展標(biāo)準(zhǔn)化自查。

　　二是明確責(zé)任分工。成立由局領(lǐng)導(dǎo)牽頭、多部門協(xié)同的專項(xiàng)核查工作組，明確職責(zé)分工，壓實(shí)監(jiān)管責(zé)任。組織核查人員專題學(xué)習(xí)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告管理制度（試行）》等政策文件，統(tǒng)一核查口徑和判定標(biāo)準(zhǔn)，提升專業(yè)能力。

　　三是拓展核查廣度與深度。審核451家屬地預(yù)算單位內(nèi)控報(bào)告及佐證材料，審核覆蓋率74.4%；對(duì)34家一級(jí)預(yù)算單位實(shí)現(xiàn)100%全覆蓋。采取“非現(xiàn)場(chǎng)審核+現(xiàn)場(chǎng)核查”相結(jié)合方式，對(duì)6家重點(diǎn)單位開展實(shí)地核查，向相關(guān)單位下發(fā)《部門預(yù)算管理問題清單》，確保核查不留死角、問題精準(zhǔn)定位。 

　　二、強(qiáng)化方式創(chuàng)新，提升核查工作精準(zhǔn)性 

　　湖南監(jiān)管局積極探索創(chuàng)新核查方法，注重在日常監(jiān)管中關(guān)注各單位內(nèi)控建設(shè)和內(nèi)控執(zhí)行的情況，從預(yù)算監(jiān)管所發(fā)現(xiàn)問題溯源單位內(nèi)控建設(shè)方面的問題，著力提升核查的精準(zhǔn)度與穿透力。

　　一是構(gòu)建“線上+線下”聯(lián)動(dòng)核查機(jī)制。依托財(cái)政部統(tǒng)一報(bào)表平臺(tái)和中央預(yù)算管理一體化系統(tǒng)，整合預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控、決算審核、專項(xiàng)檢查、實(shí)有資金動(dòng)態(tài)監(jiān)管等多維度數(shù)據(jù)資源，開展跨系統(tǒng)、跨年度的數(shù)據(jù)比對(duì)與趨勢(shì)分析，識(shí)別異常指標(biāo)和潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

　　二是實(shí)施“清單化+標(biāo)準(zhǔn)化”問題篩查。制定《內(nèi)控問題核查清單》和《內(nèi)部控制自查統(tǒng)計(jì)表》，涵蓋報(bào)告材料不規(guī)范、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)填報(bào)不準(zhǔn)確、內(nèi)控制度不完善、制度執(zhí)行不到位等4個(gè)維度44個(gè)具體問題，實(shí)現(xiàn)“一把尺子量到底”，避免核查主觀性、隨意性。

　　三是加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)穿透核查。選取了6家中央駐湘預(yù)算單位開展現(xiàn)場(chǎng)核查，通過查閱制度文件、調(diào)取財(cái)務(wù)憑證、訪談關(guān)鍵崗位人員等方式，重點(diǎn)驗(yàn)證“三重一大”決策、政府采購、資產(chǎn)處置等重要環(huán)節(jié)的內(nèi)控執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)銀行賬戶、車輛等管理不規(guī)范問題。 

　　三、強(qiáng)化成果運(yùn)用，提升內(nèi)控治理長效性 

　　堅(jiān)持“查改結(jié)合、以查促建”，湖南監(jiān)管局注重將核查成果轉(zhuǎn)化為制度成果和治理效能，實(shí)現(xiàn)了從“查出問題”到“解決問題”再到“預(yù)防問題”的治理閉環(huán)，顯著提升了內(nèi)控建設(shè)的可持續(xù)性和治理效能。

　　一是督促問題整改。針對(duì)核查發(fā)現(xiàn)的問題，督促預(yù)算單位及時(shí)整改，做到立行立改、舉一反三。同時(shí)，對(duì)重點(diǎn)問題在中央在湘預(yù)算單位中進(jìn)行通報(bào)，及時(shí)提醒其他預(yù)算單位，防止類似問題再度發(fā)生，促進(jìn)預(yù)算單位內(nèi)部控制水平全面提升。

　　二是推動(dòng)制度完善。督促預(yù)算單位以問題整改為契機(jī)，系統(tǒng)梳理現(xiàn)有制度漏洞，及時(shí)修訂完善內(nèi)部控制手冊(cè)、財(cái)務(wù)管理辦法、資產(chǎn)管理制度等內(nèi)部規(guī)章，扎緊織密制度籬笆。推動(dòng)單位明確內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察、財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督職責(zé)邊界，建立權(quán)責(zé)清晰、約束有力的內(nèi)部財(cái)會(huì)監(jiān)督機(jī)制和內(nèi)部控制體系，強(qiáng)化制度執(zhí)行力。

　　三是挖掘應(yīng)用價(jià)值。鼓勵(lì)預(yù)算單位開展內(nèi)控報(bào)告專題分析，挖掘數(shù)據(jù)背后的發(fā)展趨勢(shì)和隱藏價(jià)值；總結(jié)經(jīng)驗(yàn)做法，挖掘內(nèi)部控制在完善單位管理制度、績效管理、監(jiān)督問責(zé)、干部選拔等方面的應(yīng)用價(jià)值。  

 來源：財(cái)政部湖南監(jiān)管局 發(fā)布日期：2025年09月05日