財(cái)辦會(huì)〔2025〕46號(hào)
有關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所：
為貫徹落實(shí)《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)秩序促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展的意見》（國(guó)辦發(fā)〔2021〕30號(hào)）有關(guān)精神，促進(jìn)內(nèi)地與香港注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展，服務(wù)香港國(guó)際金融中心建設(shè)和國(guó)家經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展，現(xiàn)就會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事H股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)名單增補(bǔ)工作有關(guān)事項(xiàng)通知如下：
一、工作原則
?。ㄒ唬┳栽干暾?qǐng)、有序增補(bǔ)。符合要求的內(nèi)地會(huì)計(jì)師事務(wù)所可自愿申請(qǐng)參加名單增補(bǔ)工作。在目前10家從事H股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所基礎(chǔ)上，推薦增補(bǔ)兩家符合要求的會(huì)計(jì)師事務(wù)所加入H股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)名單。
?。ǘ┵|(zhì)量第一、擇優(yōu)選拔。從事H股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所（以下簡(jiǎn)稱H股會(huì)計(jì)師事務(wù)所）應(yīng)當(dāng)符合內(nèi)地企業(yè)赴香港上市對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)的要求，具有較好的執(zhí)業(yè)質(zhì)量、專業(yè)勝任能力和社會(huì)認(rèn)可度。財(cái)政部、中國(guó)證監(jiān)會(huì)將嚴(yán)把質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，擇優(yōu)選擇符合要求的會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事H股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)。
?。ㄈ?qiáng)化監(jiān)管、信息共享。財(cái)政部、中國(guó)證監(jiān)會(huì)將強(qiáng)化對(duì)H股會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的后續(xù)監(jiān)管，確保持續(xù)符合相關(guān)要求，并與香港方面加強(qiáng)信息共享。
二、申報(bào)要求
財(cái)政部、中國(guó)證監(jiān)會(huì)成立“內(nèi)地會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事H股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)審核推薦委員會(huì)”（以下簡(jiǎn)稱委員會(huì)），負(fù)責(zé)對(duì)申請(qǐng)加入H股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)名單的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審核推薦工作。申請(qǐng)加入名單的會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)符合以下基本要求：
（一）已完成從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案，實(shí)際從事過證券服務(wù)業(yè)務(wù)；
?。ǘ?024年度業(yè)務(wù)收入不低于15億元，其中：審計(jì)業(yè)務(wù)收入不低于10億元，且證券服務(wù)業(yè)務(wù)收入不低于2.5億元或上市公司審計(jì)客戶不少于100家；
?。ㄈ┲袊?guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)不少于800人；
?。ㄋ模┲卫斫Y(jié)構(gòu)、質(zhì)量管理和內(nèi)部管理等相關(guān)制度健全并有效執(zhí)行；
?。ㄎ澹┰谙愀郯l(fā)展有成員所或與香港會(huì)計(jì)師事務(wù)所同為某一國(guó)際會(huì)計(jì)網(wǎng)絡(luò)的成員所。
在滿足基本要求的同等條件下，對(duì)具有以下情況之一的會(huì)計(jì)師事務(wù)所予以優(yōu)先考慮：
?。ㄒ唬﹫?zhí)業(yè)活動(dòng)信息化水平高，信息系統(tǒng)建設(shè)先進(jìn)；
?。ǘ┚哂休^強(qiáng)的職業(yè)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力；
?。ㄈ┮惑w化管理程度較高；
?。ㄋ模┫愀鄢蓡T所在H股企業(yè)或其他香港上市公司領(lǐng)域具有較為豐富的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)。
三、申請(qǐng)材料
會(huì)計(jì)師事務(wù)所申請(qǐng)加入H股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)名單的，應(yīng)當(dāng)向委員會(huì)提交以下材料：
?。ㄒ唬?huì)計(jì)師事務(wù)所從事H股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)申請(qǐng)書（含申請(qǐng)表，附件1）；
（二）會(huì)計(jì)師事務(wù)所營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件和執(zhí)業(yè)證書復(fù)印件；
?。ㄈ氖伦C券服務(wù)業(yè)務(wù)執(zhí)業(yè)經(jīng)歷的情況說明，以及預(yù)期能夠承接H股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)的說明；
（四）會(huì)計(jì)師事務(wù)所2024年度財(cái)務(wù)報(bào)表及審計(jì)報(bào)告、審計(jì)業(yè)務(wù)收費(fèi)情況表（附件2）、證券服務(wù)業(yè)務(wù)情況表（附件3），審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)特別說明符合基本要求第（二）項(xiàng)的情況；
?。ㄎ澹┩ㄟ^財(cái)政部注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)和中國(guó)證監(jiān)會(huì)政務(wù)服務(wù)平臺(tái)會(huì)計(jì)師事務(wù)所備案系統(tǒng)打印的合伙人/股東情況表和注冊(cè)會(huì)計(jì)師情況表；
?。?huì)計(jì)師事務(wù)所治理結(jié)構(gòu)、質(zhì)量管理制度、內(nèi)部管理制度及執(zhí)行情況說明；
?。ㄆ撸┫愀鄢蓡T所的商業(yè)登記證明復(fù)印件、執(zhí)業(yè)證書復(fù)印件以及成員所相關(guān)協(xié)議復(fù)印件或證明文件，香港成員所在H股企業(yè)或其他香港上市公司領(lǐng)域?qū)徲?jì)業(yè)務(wù)執(zhí)業(yè)經(jīng)歷的情況說明；
（八）會(huì)計(jì)師事務(wù)所信息化建設(shè)和應(yīng)用情況的說明；
（九）職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)保單復(fù)印件（或其他證明文件）或職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金相關(guān)說明；
（十）會(huì)計(jì)師事務(wù)所在人員、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和質(zhì)量、信息化建設(shè)等方面一體化管理的情況說明；
（十一）委員會(huì)要求提交的其他材料。
會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)于12月10日前將有關(guān)申請(qǐng)材料紙質(zhì)版一式四份郵寄至財(cái)政部會(huì)計(jì)司，并將申請(qǐng)材料電子版發(fā)送至郵箱zhushichu@mof.gov.cn。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對(duì)申請(qǐng)材料內(nèi)容的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。對(duì)隱瞞有關(guān)情況或提供虛假材料的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，取消其申請(qǐng)資格。
四、工作程序和監(jiān)管要求
委員會(huì)收到申請(qǐng)材料后，按要求進(jìn)行初審、公示、實(shí)地考察和綜合評(píng)議。委員會(huì)將綜合考慮會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量管理、內(nèi)部管理、誠(chéng)信記錄等情況，以及初審公示和實(shí)地考察情況，確定H股會(huì)計(jì)師事務(wù)所增補(bǔ)名單。自名單公告之日起，被推薦的會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以開始承接H股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)。
H股會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)符合財(cái)政部和中國(guó)證監(jiān)會(huì)相關(guān)管理要求，包括在會(huì)計(jì)師事務(wù)所年度報(bào)備材料中報(bào)送上年度從事H股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)的信息和從事H股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)的簽字項(xiàng)目合伙人和簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師的信息，并上傳H股企業(yè)審計(jì)報(bào)告電子版等。
H股會(huì)計(jì)師事務(wù)所必須持續(xù)符合本通知規(guī)定的基本要求，財(cái)政部和中國(guó)證監(jiān)會(huì)將結(jié)合每年的證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案和執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作對(duì)H股會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行綜合評(píng)估，對(duì)于不再符合本通知基本要求的，財(cái)政部、中國(guó)證監(jiān)會(huì)將撤回推薦。
聯(lián)系人：財(cái)政部會(huì)計(jì)司 朱曉文 010-68554745
zhushichu@mof.gov.cn
通訊地址：北京市西城區(qū)三里河南三巷3號(hào)
郵政編碼：100820
附件：1.會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事H股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)申請(qǐng)表
2.會(huì)計(jì)師事務(wù)所2024年度審計(jì)業(yè)務(wù)收費(fèi)情況表
3.會(huì)計(jì)師事務(wù)所2024年度證券服務(wù)業(yè)務(wù)情況表
財(cái)政部辦公廳 中國(guó)證監(jiān)會(huì)辦公廳
2025年11月19日